Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов за 2016 год (за 4 квартал 2016 г.)

Бухгалтерская отчетность для малых предприятий — это Бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах. Бухгалтерскую отчетность за 2016 год следует сдать в ФНС не позднее 31 марта 2017г .

Бухгалтерскую отчетность нужно также сдать в органы статистики (Росстат) также до 31 марта 2017г.

Ограничений по способу представления бухгалтерской отчетности не установлено, поэтому ее можно сдавать как в электронном, так и в бумажном виде.

Индивидуальные предприниматели не обязаны вести бухгалтерский учет и составлять бухгалтерскую отчетность.

Срок подачи сведений за 2016 год – не позднее 20 января 2017г.

Вновь созданные или реорганизованные организации также должны будут сдать этот отчет до 20 числа месяца, следующего за месяцем регистрации .

Отчеты во внебюджетные фонды составляют и сдают все организации. А также эти отчеты сдают индивидуальные предприниматели, имеющие наемных работников, и зарегистрированные как работодатели. Если в 4-м квартале работники не числилось, то следует сдать нулевую отчетность.

Организации и ИП, у которых среднесписочная численность работников превышает 25 человек, обязаны отчитываться в фонды в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

• В бумажном виде: не позднее 20 января 2017г .
• В электронном виде: не позднее 25 января 2017г .

Необходимо представить в ФСС до 15 апреля 2017г . Комплект из трех документов:

• Заявление с указанием ведущего вида деятельности
• Справку-подтверждение основного вида экономической деятельности с расчетом
• Копию пояснительной записки к бухгалтерской отчетности за 2016 год. (Малые предприятия не представляют пояснительную записку)

• В бумажном виде: не позднее 15 февраля 2017 г. (при численности работников до 25 человек)
• В электронном виде: не позднее 20 февраля 2017 года .

С нового года форму СЗВ-М нужно сдавать до 15 числа месяца, следующего за отчетным. Срок сдачи СЗВ-М за декабрь – до 16 января 2017г . (т.к. 15 января выпадает на выходной день)

Страховые взносы в фонды следует уплачивать ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, начисления взносов. Если срок уплаты приходится на выходной или праздничный день, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Сроки уплаты взносов в фонды в 4-м квартале 2016г. и за 4-й квартал 2016г. не позднее: 15 октября (за сентябрь), 15 ноября (за октябрь), 15 декабря (за ноябрь), 15 января (за декабрь) .

Налоговым кодексом РФ по каждому налогу установлены свои сроки.

Налогоплательщики — организации должны сдать налоговую декларацию по УСН за 2016 год не позднее 31 марта 2017 года .

Налогоплательщики — индивидуальные предприниматели должны сдать налоговую декларацию по УСН за 2016 год не позднее 30 апреля 2017 года . Но поскольку это выходной день, то срок переносится на ближайший рабочий день, а именно, на 2 мая 2017г .

Налог при УСН уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации.

Срок уплаты налога УСН для организаций – не позднее 31 марта 2017 года.

Срок уплаты налога УСН для индивидуальных предпринимателей – не позднее 30 апреля 2017 года . Но поскольку это выходной день, то срок переносится на ближайший рабочий день .

Напоминаем, что «упрощенцы» освобождены от НДС (есть ограничения), налога на прибыль (есть ограничения), налога на имущество. А предприниматели-упрощенцы освобождены и от НДФЛ (в части доходов по «упрощенной» деятельности).

Иные налоги уплачиваются «упрощенцами» в обычном порядке в соответствии с законодательством о налогах и сборах.

Плательщики ЕНВД должны ежеквартально сдавать налоговые декларации и уплачивать налог. Срок сдачи декларации по ЕНВД за 4 квартал 2016г.: не позднее 20 января 2017г .

Срок уплаты налога ЕНВД за 4 квартал 2016: не позднее 25 января 2017г.

(ст. 346.32, «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 03.12.2012):

Уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода.

Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.)

Налоговую декларацию по НДС следует сдать в срок не позднее 25-го января 2017г.

Срок уплаты НДС за 4-й квартал 2016г.: 25 января, 25 февраля, 25 марта 2017 г. (по 1/3 от суммы налога, начисленного за 4 квартал).

Налоговая декларация по итогам 2016 года представляется не позднее 28 марта 2017 года .

Срок уплаты налога на прибыль за 2016 год – не позднее 28 марта 2017 года .

Авансовые платежи по налогу на прибыль, уплаченные в течение года, засчитываются в счет уплаты налога за 2016 год.

Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение квартала, следует уплачивать не позднее 28 числа каждого месяца квартала. А именно: 28 октября, 30 ноября (первый рабочий день после 28 ноября), 28 декабря .

Ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, следует уплатить не позднее 28 дней после отчетного месяца. А именно: за сентябрь — 28 октября, за октябрь – 30 ноября, за ноябрь – 28 декабря, за декабрь – 28 января .

Декларацию по налогу на прибыль можно сдавать как в электронном, так и в бумажном виде при численности работников не более 100 человек.

ООО и ИП, являющиеся налоговыми агентами, обязаны представить в налоговые органы сведения за 2016 год по всем физлицам, получившим от организации или предпринимателя облагаемые доходы в течение года, не позднее 3 апреля 2017 года . (Из-за выходных срок сдвигается)

А по физлицам, при выплате дохода которым организация не смогла удержать налог – в срок не позднее 1 февраля 2017г .

Что такое — налоговые агенты по НДФЛ? Это организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, которые производят выплаты физическим лицам (например, своим работникам). И которые обязаны из этих выплат удерживать и перечислять в бюджет налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

За 2016 год необходимо сдать справки 2-НДФЛ и квартальную форму 6-НДФЛ.

ИП индивидуальные предприниматели, не имевшие работников в 2016 году и не производившие выплаты физическим лицам, представляют налоговую декларацию «за себя» по своим доходам за 2016 год не позднее 30 апреля 2017 года. Напоминаем, что ИП, применяющие спецрежимы: УСН, ЕНВД, патент освобождены от НДФЛ в части доходов от «спецрежимной» деятельности.

30 марта 2017 года.

Порядок и сроки уплаты налога на имущество и авансовых платежей по налогу на имущество регламентируются законами субъектов Российской Федерации. В Санкт-Петербурге налог на имущество за 2016 год нужно уплатить не позднее 30 марта 2017 года .

Не позднее 1 февраля 2017г .

Сроки уплаты земельного налога установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга).

В Санкт-Петербурге организации уплачивают земельный налог за 2016 год не позднее 10 февраля 2017 года .

Не позднее 1 февраля 2017г .

Порядок и сроки уплаты транспортного налога (для ООО и ИП) устанавливаются законами субъектов Российской Федерации.

В Санкт-Петербурге срок уплаты транспортного налога за 2016 год – не позднее 1 февраля 2017г .